Πώς να υπολογίσετε την εύλογη αξία της αγοράς

Η εύλογη αγοραία αξία είναι η λογική τιμή πώλησης μιας επιχείρησης, μετοχών, ακινήτων ή άλλων περιουσιακών στοιχείων. Αν και αυτή η αποτίμηση είναι μια συμφωνημένη τιμή μεταξύ αγοραστή και πωλητή, ενδέχεται να χρησιμοποιηθούν άλλοι παράγοντες για τον καθορισμό συγκεκριμένης εύλογης αξίας της αγοράς. Άλλοι παράγοντες είναι συχνά διαδεδομένοι όταν ένα ακίνητο δεν πωλείται αλλά αντ 'αυτού δωρεά ή κληρονομείται.

Παράδειγμα εύλογης αξίας αγοράς για κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία

Είναι σύνηθες για τους δικαιούχους να κληρονομούν διάφορα περιουσιακά στοιχεία που έχουν εκτιμηθεί καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής ενός αποθανόντος. Τα τυπικά εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν μετοχές, αμοιβαία κεφάλαια και ακίνητα. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων ορίζει την εύλογη αγοραία αξία ως το κόστος του περιουσιακού στοιχείου κατά την ημερομηνία που θα άλλαζε τα χέρια (ημερομηνία θανάτου), δημιουργώντας μια νέα βάση για τον δικαιούχο.

Για παράδειγμα, εάν ένας δικαιούχος κληρονομήσει μίσθωση ακίνητης περιουσίας που αγοράστηκε αρχικά για 50.000 $, αλλά μπορεί να το πουλήσει τη στιγμή της κληρονομιάς για $ 500.000, ο δικαιούχος θα είχε αμέσως ένα κέρδος κεφαλαίου 450.000 $. Αντίθετα, το IRS απαιτεί από τους δικαιούχους να αποκτήσουν μια επαγγελματική αξιολόγηση για να προσδιορίσουν την τρέχουσα εύλογη αξία της αγοράς που γίνεται η βάση του δικαιούχου. Εάν το κληρονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι απόθεμα, χρησιμοποιείται η τιμή κλεισίματος της μετοχής την ημέρα της κληρονομιάς.

Εναλλακτική αποτίμηση για κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία

Το IRS επιτρέπει μια εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης που μπορεί να επιλέξει ένας δικαιούχος χρησιμοποιώντας το Έντυπο IRS 706. Η εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης πρέπει να είναι εντός έξι μηνών από την ημερομηνία θανάτου και επιτρέπεται με σκοπό τη μείωση του συνολικού οφειλόμενου φόρου ακίνητης περιουσίας. Αυτή η μέθοδος οδηγεί σε υψηλότερο δυνητικό λογαριασμό φόρου εισοδήματος κατά την πώληση του περιουσιακού στοιχείου.

Για παράδειγμα, εάν ένα κληρονομικό απόθεμα είχε αξία 30.000 $ κατά τη στιγμή του θανάτου, αλλά τότε η τιμή μειώθηκε τέσσερις μήνες αργότερα σε 25.000 $, αυτό μειώνει την τελική αξία ακινήτου κατά 5.000 $. Παρόλο που η αξία του ακινήτου είναι μειωμένη, η πώληση του αποθέματος για 29.000 $ αποφέρει κέρδος κεφαλαίου 4.000 $. Σκεφτείτε ολόκληρη την αξία του ακινήτου πριν χρησιμοποιήσετε εναλλακτικές αποτιμήσεις.

Δωρεά περιουσιακών στοιχείων

Οι επιχειρήσεις ενδέχεται να δωρίσουν ξεπερασμένο εξοπλισμό γραφείου σε φιλανθρωπικά ιδρύματα. Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν αντικείμενα όπως εξοπλισμό υπολογιστών, φωτοαντιγραφικά μηχανήματα, εργαλεία ή ακόμα και αυτοκίνητα ή φορτηγά παράδοσης. Το IRS απαιτεί από τη φιλανθρωπική οργάνωση να παρέχει στον δωρητή μια επιστολή με τη συνολική αξία της δωρεάς. Αυτή η αξία πρέπει να είναι η εύλογη αξία της αγοράς. Τα φιλανθρωπικά ιδρύματα ενδέχεται να χρησιμοποιούν δημόσιες πληροφορίες ή εκτιμήσεις για να καθορίσουν την εύλογη αξία της αγοράς. Για παράδειγμα, ένα δωρεά φορτηγό θα μπορούσε να αποτιμηθεί με βάση μια εκτίμηση αποτίμησης αυτοκινήτου του Edmunds. Ο εξειδικευμένος εξοπλισμός θα εξετάσει συγκρίσιμες πωλήσεις παρόμοιου εξοπλισμού παρόμοιας ηλικίας και χρήσης.

Για παράδειγμα, ένας ανθοκόμος δωρίζει δύο φορτηγά παράδοσης σε μια τοπική εκκλησία. Η εκκλησία πηγαίνει στο Έντμουντς και ψάχνει την αξία κάθε φορτηγού με βάση το έτος, το μοντέλο και το μοντέλο, καθώς και τα μίλια και τη συνολική κατάσταση κάθε φορτηγού.

Προσαρμογές στα περιουσιακά στοιχεία

Η αξία της ακίνητης περιουσίας δεν καθορίζεται πάντα με βάση την τιμή στην οποία συμφωνούν αγοραστές και πωλητές. Δεν είναι ασυνήθιστο για τους αγοραστές σε πολύ καυτές αγορές ακινήτων να προσφέρουν τιμή υψηλότερη από άλλα παρόμοια σπίτια στη γειτονιά. Για παράδειγμα, ένας πωλητής μπορεί να αναφέρει επιθετικά το σπίτι του για $ 500.000 και ένας αγοραστής συμφωνεί με αυτήν την τιμή. Αυτό πρέπει να πληροί τα προσόντα για τον προσδιορισμό της εύλογης αγοραίας αξίας - τι ο αγοραστής είναι διατεθειμένος να πληρώσει για ένα στοιχείο.

Ωστόσο, εάν ένα δάνειο χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση της συναλλαγής, υπάρχει ένα άλλο μέρος που έχει λόγο στην αξία του σπιτιού. Ο δανειστής δεν θέλει να δανείσει περισσότερα από ό, τι απαιτείται. Μια αξιολόγηση εξετάζει συγκρίσιμα ακίνητα που πωλήθηκαν τους τελευταίους μήνες. Εάν η εκτίμηση λέει ότι το σπίτι αξίζει μόνο 450.000 $ στην τρέχουσα αγορά, ο δανειστής θα περιορίσει τη χρηματοδότηση σε αυτό το ποσό. Οι αγοραστές έχουν στη συνέχεια την επιλογή είτε να διαπραγματευτούν εκ νέου την αγορά, να απομακρυνθούν ή να βρουν χρηματοδότηση για τη διαφορά που δεν θα δανείσει η τράπεζα.

Προειδοποίηση

Τα περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν κοινή αγορά ή είναι ασυνήθιστα μπορεί να χρειάζονται εξειδικευμένη αξιολόγηση για τον προσδιορισμό μιας εύλογης αξίας αγοράς.